Der Freibetrag für Neurentner 2026 bleibt stehen, wenn die Rente steigt

Jede spätere Erhöhung trifft dagegen einen Freibetrag, der nicht mitwächst.

Im Oktober 2026 beantworten Ratgeberseiten die Frage, die sich jeder Neurentner stellt: Muss ich bei 1.300 Euro Rente Steuern zahlen? Die Antwort lautet im Standardfall nein. Sie stimmt. Sie beruhigt aber an der falschen Stelle.

Die Deutsche Rentenversicherung nennt im Februar 2026 für Renteneintritte dieses Jahres einen steuerpflichtigen Anteil von 84 Prozent der Bruttorente. Die übrigen 16 Prozent bleiben lebenslang steuerfrei. Dieser Freibetrag wird im ersten vollen Rentenjahr als fester Euro-Betrag festgelegt und bleibt danach unverändert, auch wenn die Rente steigt.

Der Euro-Betrag hat eine Herkunft. Er entsteht aus 16 Prozent der ersten vollen Bruttojahresrente. Bei 15.600 Euro Jahresrente sind das 2.496 Euro. Die 84 Prozent sind das Ergebnis eines langen Hochlaufs. Laut Deutscher Rentenversicherung mussten bis 2005 nur 50 Prozent der Bruttorente versteuert werden. Danach stieg der Anteil bis 2020 um zwei Prozentpunkte pro Jahr, bis 2022 um einen. Der Jahrgang 2026 hat diesen Anstieg nicht bestellt; er erbt ihn.

Die Rechnung für 1.300 Euro

Der Grundfreibetrag ist die Schwelle, bis zu der das zu versteuernde Einkommen steuerfrei bleibt. Erst darüber greift die Steuer. Gerechnet wird deshalb nicht mit der Rente, sondern mit dem, was nach Freibetrag und Abzügen übrig bleibt.

Aus 1.300 Euro im Monat werden 15.600 Euro im Jahr. Steuerpflichtig sind davon 13.104 Euro. Abgezogen werden der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro und die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die der Rentner selbst trägt. Den Krankenversicherungsbeitrag trägt er zur Hälfte selbst. Beim durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 Prozent (Angabe für 2026) sind das rund 8,75 Prozent der Rente. Hinzu kommen 3,6 Prozent Pflegebeitrag, den der Rentner allein trägt. Zusammen sind das rund 1.930 Euro im Jahr. Es bleiben rund 11.075 Euro, gut 1.270 Euro unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro, der für 2026 gilt.

Die Rechnung nimmt keine weiteren Einkünfte an und setzt den Pauschbetrag an. Wer höhere Werbungskosten nachweist, kann ihn übertreffen; das senkt das zu versteuernde Einkommen weiter. Der Pflegebeitrag hängt zudem von der Kinderzahl ab. Rentner ohne Kinder zahlen einen Zuschlag von 0,6 Prozentpunkten. Rentner mit Kindern unter 25 Jahren bekommen ab dem zweiten bis zum fünften Kind je 0,25 Prozentpunkte Abschlag. Auch mit Zuschlag bleibt das Ergebnis unter der Grenze.

Die Steuerpflicht der Rente ist damit im Standardfall geklärt. Die Steuererklärung nicht. Wer neben der Rente eine Betriebsrente, Mieteinnahmen, Zinsen oder einen Nebenjob hat, kann die Grenze überschreiten. Dann zählt die Summe aller Einkünfte, nicht die Rente allein.

Die Verteidiger des Modells haben drei Argumente, und sie wiegen schwer. Erstens steigt der Grundfreibetrag, 2026 auf 12.348 Euro für Ledige und 24.696 Euro für Ehepaare. Er fängt einen Teil jeder Erhöhung auf; wie viel, hängt davon ab, wie schnell er steigt. Dazu kommt: Auch die Kranken- und Pflegebeiträge steigen mit der Rente und mindern das Ergebnis. Zweitens ist die Besteuerung Teil eines Prinzips. Die Rente wird nachgelagert besteuert, und der Gesetzgeber führt diese Linie bewusst fort. Wer das Prinzip will, muss den kleineren Freibetrag jedes Jahrgangs als Konstruktion akzeptieren, nicht als Fehler.

Drittens gibt es Vertrauensschutz. Wer schon vor 2026 in Rente gegangen ist, behält den festgesetzten steuerfreien Anteil; die Neuregelung trifft die Neurentner. Das ist ein nachvollziehbares Argument: Wer seinen Freibetrag schon hat, soll ihn nicht nachträglich verlieren.

Dem ersten Argument gebe ich recht: Der Grundfreibetrag mildert die Schieflage. Er tut es nur nicht für den Freibetrag des einzelnen Rentners. Der Vertrauensschutz schützt den Stand eines Jahrgangs, aber nicht dessen Entwicklung.

Was jede Erhöhung kostet

Mein Maßstab ist Gleichbehandlung über die Jahrgänge: Ein Einkommen soll gleich behandelt werden, ob es im Bescheid von 2026 steht oder in dem von 2031. Nach diesem Maßstab ist die Konstruktion schief.

Stellen Sie sich einen Bescheid vor, auf dem stünde: Ihre Rente ist gestiegen, Ihr Freibetrag nicht. Das ist kein Gedankenspiel, das ist die Mechanik. Vor Abzügen landet jeder zusätzliche Euro Rente im steuerpflichtigen Teil. Rechnerisch heißt das: Steigt die Rente um 100 Euro im Jahr, wachsen die Kranken- und Pflegebeiträge um rund zwölf Euro mit, und bei den genannten Sätzen landen rund 88 Euro im zu versteuernden Einkommen – solange der Grundfreibetrag gleich bleibt. Der Freibetrag bleibt stehen. Die Rente nicht.

Dagegen steht ein Einwand, der trifft: Eine Rente ist Einkommen wie ein Gehalt, und Gehälter werden versteuert. Das stimmt. Mein Maßstab verlangt aber Gleichbehandlung innerhalb der Jahrgänge, nicht zwischen Arbeit und Ruhestand. Daran misst sich die Konstruktion: Zwei Rentner mit derselben Rente zahlen bei sonst gleichen Verhältnissen unterschiedlich viel, je nachdem, in welchem Jahr sie in Rente gegangen sind.

Das Problem liegt nicht im Betrag, sondern in der Zeit. Wer 2026 in Rente geht, startet mit einem Freibetrag von 16 Prozent. Jeder spätere Jahrgang kommt auf einen halben Prozentpunkt weniger. Der Grundfreibetrag geht den umgekehrten Weg: Er steigt. Beide Bewegungen laufen gegeneinander, und ob der Grundfreibetrag das ausgleicht, hängt davon ab, wie schnell er wächst und wie schnell die Renten steigen.

Mein Urteil hat eine Bedingung, und ich nenne sie. Wächst der Grundfreibetrag so schnell wie die Renten, verliert das Problem an Gewicht. Dann bliebe die Schieflage im Bescheid, aber sie fiele im Geldbeutel kaum noch auf. Ob das geschieht, ist offen. Verlässlich ist nur, dass der Schutz eines Neurentners an einer Rechnung hängt, die jedes Jahr neu aufgemacht wird.

Der Weg ist damit nicht zu Ende: Ab 2058 werden Renten vollständig versteuert. Woran man erkennt, ob der Abstand wächst oder schrumpft, zeigen zwei Größen: die Rentenerhöhung und der Grundfreibetrag.

Der Preis zahlt der Rentner, der eine Erhöhung als Zugewinn verbucht und sie im Steuerbescheid wiederfindet. Soweit eine Erhöhung nur steigende Preise ausgleicht, ist sie kein Einkommen im eigentlichen Sinn. Der Staat behandelt sie trotzdem so. Adressat dieser Kritik ist deshalb nicht die Rentnerin, sondern der Gesetzgeber, der die Regel so gebaut hat.

Die Antwort aus dem Ratgeber bleibt nein. Die bessere Frage lautet: Wie viel von der nächsten Erhöhung bleibt übrig? Die Steuer fragt dabei nicht, ob es ein Zugewinn war oder nur ein Ausgleich.